中國(guó)銅業(yè)巨頭江西銅業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度也出現(xiàn)了諸多問(wèn)題，公司已收到監(jiān)管層的責(zé)令整改通知書(shū)。

江西銅業(yè)12月7日晚公告，近日公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)江西證監(jiān)局下發(fā)的責(zé)令整改決定書(shū)，決定書(shū)指出，公司在財(cái)務(wù)核算、募集資金使用、公司治理及內(nèi)部控制存在諸多問(wèn)題，責(zé)令公司限期整改。

決定書(shū)指出，在財(cái)務(wù)核算上，江西銅業(yè)2011年度提取安全生產(chǎn)費(fèi)2.1億元，納稅調(diào)整安全生產(chǎn)費(fèi)影響所得稅額為3150萬(wàn)元，但公司并未確認(rèn)相應(yīng)金額的遞延所得稅資產(chǎn)，影響利潤(rùn)3150萬(wàn)元，違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)所得稅》的相關(guān)規(guī)定。

在募集資金使用上，2011年3月份，江西銅業(yè)將8.7億元暫時(shí)用作補(bǔ)充流動(dòng)資金，期限不超過(guò)6個(gè)月，但實(shí)際上，公司直到11月8日才將募集資金歸還，且未在資金歸還后進(jìn)行公告。

在獨(dú)立性方面，控股股東江銅集團(tuán)未設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，職責(zé)由上市公司對(duì)應(yīng)部門(mén)承擔(dān)，不符合獨(dú)立性要求。公司也存在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)管理細(xì)則、固定資產(chǎn)管理暫行方法等部分管理制度沿用江銅集團(tuán)制度的現(xiàn)象。

在程序規(guī)范性方面，董事會(huì)聘任副總經(jīng)理及董事時(shí)，獨(dú)立董事未發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。公司部分投資決策程序滯后，如2012年3月董事會(huì)批準(zhǔn)及追認(rèn)設(shè)立廣州江銅銅材有限公司、江西銅業(yè)香港有限公司。江銅集團(tuán)七寶鉛鋅、江銅稀土、金德鉛業(yè)、九江鉛鋅公司、銅板帶公司、南方公司等都由公司托管，進(jìn)行日常管理，但公司與集團(tuán)間未就此事項(xiàng)履行相應(yīng)審批程序。

同時(shí)，江西銅業(yè)部分銷(xiāo)售合同與客戶風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行不力。公司與銅板帶公司簽訂的2011年陰極銅賣(mài)賣(mài)合同約定付款結(jié)算方式為預(yù)付貨款，即“買(mǎi)方須按對(duì)應(yīng)批次發(fā)貨數(shù)量金額預(yù)付貨款到賣(mài)方賬戶后，賣(mài)方開(kāi)單組織發(fā)貨”。2011年期末公司應(yīng)收銅板帶公司貨款余額為1億元，未嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行。子公司江銅國(guó)貿(mào)與上海豪盛貿(mào)易有限公司簽訂2011年度電解銅長(zhǎng)單銷(xiāo)售合同，約定買(mǎi)方在支付10%保證金后于每個(gè)作價(jià)月份的作價(jià)期內(nèi)進(jìn)行電價(jià)。但實(shí)際2011年1-10月江銅國(guó)貿(mào)在未收取保證金的情況下，每月接受上海豪盛的點(diǎn)價(jià)。

此外，江西銅業(yè)未對(duì)董秘重要性給予必要的重視，存在內(nèi)部未給予董秘高管待遇的問(wèn)題，不符合相關(guān)規(guī)定。

對(duì)于上述問(wèn)題，江西證監(jiān)局要求江西銅業(yè)應(yīng)及時(shí)披露，并通報(bào)全體董事、監(jiān)事和高管人員及控股股東、實(shí)際控制人。公司應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，認(rèn)真履行重要事項(xiàng)的審批程序和信息披露義務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行募集資金使用規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，切實(shí)做到與控股股東之間相互獨(dú)立，提高規(guī)范運(yùn)作水平。

江西證監(jiān)局還指出，江西銅業(yè)應(yīng)在收到?jīng)Q定書(shū)30日內(nèi)提交整改報(bào)告，整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)照決定所列問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)整改的措施、預(yù)計(jì)完成時(shí)間、整改責(zé)任人等內(nèi)容。公司應(yīng)按整改報(bào)告承諾切實(shí)進(jìn)行整改，證監(jiān)局將對(duì)公司整改情況進(jìn)行回訪。

江西銅業(yè)表態(tài)稱，公司董事會(huì)高度重視江西證監(jiān)局在《決定書(shū)》中所提出的問(wèn)題，將按要求制定整改措施，落實(shí)責(zé)任人，并在收到文件30日內(nèi)向江西證監(jiān)局提交整改報(bào)告。整改報(bào)告經(jīng)江西證監(jiān)局審核無(wú)異議后，公司將及時(shí)予以披露。

(關(guān)鍵字：江西銅業(yè) 證監(jiān)會(huì))