隨著今年第一季度征稅期的結(jié)束，財(cái)政部和稅務(wù)總局相繼通報(bào)了減稅效果。稅收口徑上，一季度全國(guó)累計(jì)新增減稅3411億元。

根據(jù)財(cái)政部的統(tǒng)計(jì)，一季度全國(guó)稅收收入同比增長(zhǎng)5.4%，增幅回落11.9個(gè)百分點(diǎn)，其中增值稅、個(gè)稅、關(guān)稅等稅種收入增幅回落明顯。

按照國(guó)常會(huì)要求，2萬(wàn)億元的減稅降費(fèi)政策正在逐步釋放。自1月1日新個(gè)稅法實(shí)施后，累計(jì)有9163萬(wàn)人的工薪所得無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，而增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)由3萬(wàn)元提至10萬(wàn)元后，享受增值稅減稅納稅人新增330萬(wàn)戶。

進(jìn)入第二季度，新一輪減稅舉措也將實(shí)施。4月1日增值稅稅率下調(diào)后，5月1日降低社保費(fèi)率的改革也將落地。這意味著，從第二個(gè)征稅期開(kāi)始，企業(yè)層面更大范圍的減稅降費(fèi)會(huì)顯現(xiàn)，相應(yīng)傳導(dǎo)到市場(chǎng)端的影響，就是商品價(jià)格會(huì)出現(xiàn)集中下調(diào)的情況。

聚焦企業(yè)稅負(fù)

作為主流稅種之一，增值稅的改革備受關(guān)注。

根據(jù)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建測(cè)算，2萬(wàn)億元減稅降費(fèi)規(guī)模中，下調(diào)增值稅稅率帶來(lái)的減稅約有8000億元左右，相當(dāng)于去年全國(guó)增值稅總收入的13%。

這一測(cè)算口徑和畢馬威團(tuán)隊(duì)的結(jié)果一樣。

基于歷年各檔次稅率所對(duì)應(yīng)的增值稅貢獻(xiàn)率測(cè)算，且假設(shè)2019年增值稅收入與2018年水平相當(dāng)?shù)谋尘跋拢�畢馬威預(yù)測(cè)，2019年增值稅下調(diào)稅率所能帶來(lái)的減稅規(guī)模大概為8000億元左右。

澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)華北區(qū)委員會(huì)委員吳嘉源在接受《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者采訪時(shí)表示，營(yíng)改增全面推行以來(lái)，增值稅逐步擴(kuò)大至各行各業(yè)，增值稅制度下，抵扣鏈條的設(shè)計(jì)很大程度上解決了原有營(yíng)業(yè)稅下的重復(fù)征稅問(wèn)題。

“但多檔增值稅稅率在均衡行業(yè)稅負(fù)、充分體現(xiàn)稅收中性方面仍存在不足，精簡(jiǎn)稅制，提升稅收征管效率等方面的訴求不斷引發(fā)各方對(duì)增值稅稅率調(diào)整的思考和關(guān)注。”吳嘉源說(shuō)。

在此背景下，4月1日開(kāi)始，制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率將降至13%，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%。

受增值稅稅率下調(diào)的影響，企業(yè)對(duì)未來(lái)發(fā)展表現(xiàn)出良好的預(yù)期。

澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)的調(diào)研顯示，盡管面臨經(jīng)濟(jì)下行壓力，但中國(guó)小微企業(yè)仍保持審慎樂(lè)觀態(tài)度，超過(guò)七成的小微企業(yè)預(yù)計(jì)將在2019年取得增長(zhǎng)，逾半受訪企業(yè)預(yù)計(jì)今年將增加雇員人數(shù)。

除了增值稅稅率下調(diào)，目前企業(yè)普遍反映養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率較高，針對(duì)此問(wèn)題，政府工作報(bào)告要求，今年我國(guó)要明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%。

4月4日，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案的通知》對(duì)外發(fā)布。根據(jù)方案，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，目前單位繳費(fèi)比例高于16%的省份，可降至16%；實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率1%的省份，延長(zhǎng)階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率的期限至2020年4月30日。

同時(shí)方案提出，2019年基金中央調(diào)劑比例提高至3.5%，進(jìn)一步均衡各省之間養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)，確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。

一位社保系統(tǒng)研究人士分析，國(guó)地稅合并后征管體制的變化，在提高社保繳費(fèi)率的同時(shí)必然會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，而降低社保費(fèi)率其實(shí)就是為企業(yè)減負(fù)。“預(yù)計(jì)這項(xiàng)改革有望為企業(yè)減負(fù)3000多億元”。

商品降價(jià)趨勢(shì)

新一輪深化增值稅改革措施自今年4月1日起實(shí)施，按照稅收核算流程，4月份的減稅數(shù)據(jù)要到5月份申報(bào)期結(jié)束后才能核算出來(lái)，但市場(chǎng)的傳導(dǎo)作用已經(jīng)顯現(xiàn)。

“最近我們看到一些產(chǎn)品都出現(xiàn)降價(jià)的現(xiàn)象，比如部分品牌的汽車(chē)、電子設(shè)備等都不同程度地下調(diào)了銷(xiāo)售價(jià)格，也就是說(shuō)，減稅的一部分效果也會(huì)直接體現(xiàn)在價(jià)格上”。中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希在接受記者采訪時(shí)表示。

眾所周知，增值稅是一種價(jià)外稅，獨(dú)立于商品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算，因此其是不計(jì)入企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的收入，但包含在消費(fèi)者為購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)所支付的款項(xiàng)當(dāng)中，也就是說(shuō)，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)商品的實(shí)際付款其實(shí)是含稅后的銷(xiāo)售價(jià)格。

隨著增值稅稅率的下調(diào)，在實(shí)際生活中，減稅帶來(lái)的價(jià)格下調(diào)現(xiàn)象增多。

去年國(guó)家發(fā)改委在調(diào)整油價(jià)時(shí)提到，自2018年5月1日起降低部分行業(yè)和貨物增值稅稅率，其中成品油增值稅稅率由17%降低至16%。據(jù)此，國(guó)內(nèi)汽油、柴油最高零售價(jià)格每噸分別降低75元和65元，自2018年4月30日24時(shí)起執(zhí)行。

4月1日，增值稅稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn)后，國(guó)家發(fā)改委又發(fā)布通知，要求4月1日起國(guó)內(nèi)汽、柴油最高零售價(jià)格每噸分別降低225元和200元，降幅均為2.56%。

不僅如此，進(jìn)入4月份以后，一般工商業(yè)電價(jià)、天然氣基準(zhǔn)門(mén)站價(jià)格都有相同幅度的下調(diào)，同時(shí)，國(guó)內(nèi)一些大額消費(fèi)品也出現(xiàn)了價(jià)格調(diào)整的情況。

根據(jù)新華社的調(diào)研，福建泉州一家大潤(rùn)發(fā)超市，門(mén)店貼出公告，“配合增值稅率下調(diào)商品全面降價(jià)”。據(jù)悉，自4月1日起，大潤(rùn)發(fā)全國(guó)門(mén)店稅改商品實(shí)際售價(jià)按新稅率同步下調(diào)，調(diào)價(jià)商品達(dá)2萬(wàn)余種。

海通證券測(cè)算結(jié)果顯示，增值稅稅率下調(diào)后，理論上可以實(shí)現(xiàn)最高價(jià)格降幅約2.6%。需要注意的是，增值稅稅率調(diào)減的同時(shí)如果不含稅的售價(jià)不變，終端價(jià)格就會(huì)相應(yīng)下降。

4月26日，一位稅務(wù)系統(tǒng)人士告訴記者，商品出現(xiàn)降價(jià)是稅率下調(diào)后最直觀的一個(gè)表現(xiàn)，隨著第二季度減稅數(shù)據(jù)核算完成，預(yù)計(jì)今年內(nèi)商品價(jià)格會(huì)有同比下調(diào)的趨勢(shì)，對(duì)消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，這也是減稅落到實(shí)處的一個(gè)體現(xiàn)。

(關(guān)鍵字：2萬(wàn)億 減稅降費(fèi))